Форум » » Учет в договорной цене единого налога 5% и его компенсация заказчиком » Ответить
Учет в договорной цене единого налога 5% и его компенсация заказчиком
Светлана1215: Моя фининспекция, снова, искрометно порадовала потоком сознания и новыми неожиданными вопросами. 1. Компенсирует ли заказчик, подрядной организации единый налог 5% и на основании чего? Я своим подрядчикам согласовывала компенсацию этого налога, на основании п. 3.1.22 ДБНД1.1-1-2000 и разъяснения из сборника: ценообразование №8 2012год (стр78), в котором наглядно проиллюстрировано (на примере), что единый налог включается в ДЦ, но конкретных разъяснений, по данному моменту, нет. 2. Правомерно ли тогда, включение в себестоимость работ, компенсации сметной прибыли? Я совсем запуталась господа. Выручайте.
Ответов - 6
mikaella2007: Светлана1215 пишет: 2. Правомерно ли тогда включение в себестоимость работ, компенсация сметной прибыли? Вопрос поставлен как-то интересно... Себестоимость — все затраты, понесённые предприятием на производство СМР. А прибыль согласно ДБН Д1.1-1-2000 п.1.4.1 входит в состав сметной стоимости стоительства.
Светлана1215: Я так полагаю, что под себестоимостью, инспектор, и подразумевает полную стоимость строительства, т.е. сметную.
mikaella2007: Светлана1215 пишет: 1. Компенсирует ли заказчик, подрядной организации единый налог 5% и на основании чего? Компенсирует согласно ДБН Д1.1-1-2000 п.2.8.4: Кроме того, после итога глав 1-12 учитываются: - сметная прибыль; - средства на покрытие административных расходов строительно-монтажных организаций; - средства на покрытие риска всех участников строительства; - средства на покрытие дополнительных затрат, связанных с инфляционными процессами; - налоги, сборы, обязательные платежи, установленные дей¬ствующим законодательством и не учтенные составляющи¬ми стоимости строительства.
Светлана1215: Компенсирует согласно ДБН Д1.1-1-2000 п.2.8.4: Я ссылалась на этот пункт и пункт 3.1.22 Но мой инспектор, встречным вопросом, поставил меня в тупик. 1. Почему тогда подрядчикам не компенсируется налог на прибыль? 2. Где утвержденный перечень подобных сборов и платежей? Хотя бы ориентировочный
Вит: Налог на прибыль - прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия и т.д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок. Налог на прибыль взимается с юридических лиц, ведущих хозяйственную деятельность на территории Украины как резидентов, так и нерезидентов. Ставка налога на прибыль в Украине в 2013 году составляет 19%. В соответствии с п.п. 134.1.1 НКУ объектом налогообложения является прибыль с источником происхождения на территории Украины и за ее пределами, которая определяется путем уменьшения суммы доходов отчетного периода, определенных в соответствии со ст. 135 — 137 НКУ, на себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг и сумму других расходов отчетного периода, определенных в соответствии со ст. 138 — 143 НКУ, с учетом правил, установленных ст. 152 НКУ. Формула определения объекта налогообложения: П = Д - С - ПР, где П — прибыль; Д — доходы; С — себестоимость; ПР — прочие расходы. Правила налогового учета прибыли более приближены к бухгалтерским — в нем фигурируют доходы, себестоимость, прочие расходы. Доходы — в общем случае их состав и порядок отражения приведены в ст. 135 — 137 НКУ с учетом особенностей учета операций особого вида ст. 153 НКУ. Общий доход состоит из доходов от операционной деятельности и прочих доходов. Себестоимость — ее определение приведено в п.п. 14.1.228 НКУ, и несмотря на то, что он ссылается на бухгалтерские положения, использовать их в этом вопросе нельзя — налоговая себестоимость отлична от бухгалтерской. Состав расходов, формирующих себестоимость, перечислен в п. 138.8 НКУ. Прочие расходы — в их состав входят: (1) общепроизводственные расходы (п.п. 138.10.1); (2) административные расходы (п.п. 138.10.2); (3) расходы на сбыт (п.п. 138.10.3); (4) прочие операционные расходы; (5) финансовые расходы (п.п. 138.10.5); (6) прочие расходы обычной деятельности, кроме финансовых расходов (п.п. 138.10.6); (7) прочие расходы, приведенные в п. 138.12 НКУ.
Светлана1215: Вит! Огромное спасибо!!!. Думаю, Вашего развернутого пояснения, вполне достаточно.
полная версия страницы